作為高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)關(guān)注的工作之一，有關(guān)采購工作的規(guī)定越來越嚴(yán)格細(xì)化，越來越多的貨物及服務(wù)納入到政府采購范圍，如印刷、家具、辦公設(shè)備維修和保養(yǎng)服務(wù)等，充分說明了政府采購工作的重要性。當(dāng)前，政府采購的優(yōu)越性一定程度上保障了大宗采購的整體性價(jià)比相對(duì)合理，也讓整個(gè)業(yè)務(wù)流程相對(duì)公開、透明化，但在實(shí)際工作中仍存在廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的薄弱地帶。北京工商大學(xué)的華菂、王曉華在近日刊發(fā)的《中國現(xiàn)代教育裝備》雜志上，就高校采購風(fēng)險(xiǎn)防范的薄弱問題做了論文探討。

　　原文詳見《高校采購風(fēng)險(xiǎn)防范的薄弱問題探討》，《中國現(xiàn)代教育裝備》雜志，2014年5月，總第193期。

　　進(jìn)口設(shè)備采購：申報(bào)簡(jiǎn)化 執(zhí)行強(qiáng)化

　　一般來講，購置進(jìn)口設(shè)備需要經(jīng)過兩次報(bào)批，即預(yù)算申報(bào)和論證申報(bào)。預(yù)算申報(bào)與其他設(shè)備購置的申報(bào)流程完全一樣，需要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研對(duì)比、填寫項(xiàng)目申報(bào)書。論證申報(bào)則是在預(yù)算批復(fù)后，請(qǐng)校外專家對(duì)所購置設(shè)備在國內(nèi)是否尚屬空白或國產(chǎn)設(shè)備相關(guān)指標(biāo)是否達(dá)不到需求，是否屬于鼓勵(lì)進(jìn)口設(shè)備等內(nèi)容進(jìn)行論證，同時(shí)還需請(qǐng)法律方面的專家從所購置設(shè)備是否符合國家法律法規(guī)方面的規(guī)定進(jìn)行論證。再報(bào)送財(cái)政部門予以審批。

　　申報(bào)程序比較嚴(yán)謹(jǐn)，但相對(duì)煩瑣，由此產(chǎn)生的問題主要有兩點(diǎn)：一是使支付進(jìn)度受到影響，本身進(jìn)口設(shè)備購置的周期比較長(zhǎng)，包含了辦理海關(guān)免稅手續(xù)、貨物生產(chǎn)及跨國運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)，再加上審批流程通常為5～6周，審批通過后公開招標(biāo)的公示期為20天，導(dǎo)致進(jìn)口設(shè)備的到貨驗(yàn)收經(jīng)常要到下一年度才能實(shí)現(xiàn)，無法在當(dāng)年進(jìn)行最終的結(jié)算。二是對(duì)購入設(shè)備的使用效益受到影響，由于進(jìn)口設(shè)備價(jià)格受到匯率變動(dòng)的影響，項(xiàng)目申報(bào)時(shí)的預(yù)算價(jià)格在經(jīng)過了財(cái)政兩次審批后，通常面臨著漲價(jià)問題，而此時(shí)預(yù)算批復(fù)內(nèi)容和金額均不可改變，造成用戶必須在執(zhí)行階段通過降低使用需求和設(shè)備技術(shù)指標(biāo)等方式，以有限的資金購入并不完全符合科研要求的設(shè)備，致使部分設(shè)備或是疏于使用，或是閑置。

　　進(jìn)口設(shè)備的采購執(zhí)行問題主要是因財(cái)政管理體制造成的。部屬高校在采購方式選擇上有一定的自主權(quán)，這方面的問題相對(duì)較少，問題主要集中在地方高校。由于地方高校預(yù)算審批基本為項(xiàng)目采購即公開招標(biāo)，特別是進(jìn)口設(shè)備的購置都屬于這種方式，而公開招標(biāo)是無法與投標(biāo)供應(yīng)商進(jìn)行面對(duì)面談判的：一是導(dǎo)致設(shè)備的質(zhì)保期基本上是一年，隨后的維修費(fèi)用開支較大;二是導(dǎo)致圍標(biāo)現(xiàn)象的產(chǎn)生，成為風(fēng)險(xiǎn)防范的薄弱點(diǎn)。用戶由于種種原因，對(duì)進(jìn)口設(shè)備調(diào)研不是很充分，過多依賴于某個(gè)品牌產(chǎn)品或是供應(yīng)商，相關(guān)技術(shù)指標(biāo)很多時(shí)候是由該品牌代理供應(yīng)商提供，因而使供應(yīng)商對(duì)指標(biāo)把控較緊，在標(biāo)書制定時(shí)已經(jīng)指定品牌型號(hào)了，不可能再產(chǎn)生新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，供應(yīng)商自己再去找兩家?guī)鸵r投標(biāo)，走走形式，報(bào)價(jià)緊貼預(yù)算價(jià)，不能體現(xiàn)公開招標(biāo)公平、公正的初衷。

　　如果可以采用談判的方式，能夠讓專家評(píng)委組通過談判對(duì)不同品牌的設(shè)備進(jìn)行充分對(duì)比，擇其性價(jià)比最優(yōu)設(shè)備，還可以為用戶考慮在預(yù)算恒定的基礎(chǔ)上，延長(zhǎng)質(zhì)保期，減少后期的支出。當(dāng)然這種方式不一定是最好的，但相對(duì)來說更適合進(jìn)口設(shè)備的購置。

　　小額專用設(shè)備自行采購：環(huán)節(jié)規(guī)范

　　這部分設(shè)備主要是指未達(dá)到一定金額、零星的，經(jīng)批復(fù)為授權(quán)支付，且不在政府采購集中目錄以內(nèi)的專用設(shè)備。這些設(shè)備采購雖小額、零星，但在一所學(xué)校一個(gè)年度中，至少需要幾百萬元經(jīng)費(fèi)，總體規(guī)模并不小。

　　這方面的問題主要是在采購環(huán)節(jié)不規(guī)范，很多學(xué)校要求用戶進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，至少進(jìn)行3家及以上的對(duì)比，并提供3家報(bào)價(jià)單。用戶由于時(shí)間或者精力方面的原因，為了方便，經(jīng)常是從一家比較熟悉的供應(yīng)商處采購，3家報(bào)價(jià)也由這家供應(yīng)商提供，至于所購設(shè)備性價(jià)比是否合理，很難認(rèn)證。有的學(xué)校為了規(guī)范此環(huán)節(jié)，采取由各個(gè)廠家發(fā)傳真報(bào)價(jià)的方式，以避免幾家串聯(lián)，但終究只是個(gè)形式，不能從根本上解決問題。

　　目前，國內(nèi)一些高校，如中山大學(xué)，專門針對(duì)此問題研發(fā)并運(yùn)行了“網(wǎng)上競(jìng)價(jià)采購系統(tǒng)”，凡是需要用戶自行采購的專用設(shè)備均需通過該系統(tǒng)在網(wǎng)上競(jìng)價(jià)，在充分滿足教師需求的基礎(chǔ)上采取最低價(jià)中標(biāo)。系統(tǒng)在全國40余所高校運(yùn)行，較好地解決了自行采購的問題。

　　實(shí)驗(yàn)材料采購：明確監(jiān)督

　　這個(gè)問題與小額專用設(shè)備采購的問題差不多，唯一不同的是小額專用設(shè)備需要到學(xué)校資產(chǎn)管理部門履行報(bào)價(jià)備案、合同審定、驗(yàn)收入賬等手續(xù)，而實(shí)驗(yàn)材料則省去了這些程序，使其采購程序更加不明確。所有實(shí)驗(yàn)材料采購的渠道、價(jià)格、批次、數(shù)量、質(zhì)量等均由用戶自己把控，缺少第三方的監(jiān)管，因而出現(xiàn)的問題較多，如假發(fā)票問題，資金流向問題，資金額與購置材料數(shù)量、質(zhì)量的匹配程度等。

　　由于實(shí)驗(yàn)材料使用的特殊性，如單次使用量、使用頻率、使用安全性、存放與管理等，都使得材料的購置不可能一次完成，需要多次少量購置，這個(gè)環(huán)節(jié)主要是依靠用戶根據(jù)實(shí)驗(yàn)進(jìn)度掌握購置程序，基本由用戶決定，有較大的自由裁量權(quán)，相關(guān)的監(jiān)督措施很難跟上，因此有關(guān)材料采購問題是廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的薄弱點(diǎn)。

　　目前，辦公用品等通用耗材已納入集中采購目錄。

　　采購進(jìn)度“設(shè)障” 資金支付有風(fēng)險(xiǎn)

　　陪標(biāo)與圍標(biāo)問題。高校絕大部分采購經(jīng)費(fèi)來源于每年的財(cái)政性資金，這樣就要求采購經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年或次年某個(gè)時(shí)間點(diǎn)必須支付出去，特別是對(duì)地方院校來講，主要采取國庫支付形式，如果沒有按期完成支付，則采購資金自動(dòng)清零。因此，地方院校在公開招標(biāo)時(shí)就要力求一次成功，否則由于公開招標(biāo)時(shí)間的要求，會(huì)造成支付進(jìn)度的延誤。一次成功就意味著公開招標(biāo)的應(yīng)答供應(yīng)

　　商不能低于3家，就需要用戶找調(diào)研的供應(yīng)商投標(biāo)，而由于前面所談的原因，用戶一般只找自己熟悉的供應(yīng)商協(xié)助解決問題，因此，就出現(xiàn)了陪標(biāo)現(xiàn)象，而且這種陪標(biāo)都是胸有成竹，志在必得，所以就會(huì)貼著標(biāo)的投標(biāo)，這就是圍標(biāo)。

　　資金支付的風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)問題。為了確保支付進(jìn)度，一般情況下，高校在簽訂合同時(shí)將全款支付給供應(yīng)商，為避免帶來相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，又會(huì)要求供應(yīng)商回押部分資金。從資金管理的角度來看，以項(xiàng)目執(zhí)行名義將國庫賬戶資金予以支付，同時(shí)回押部分資金至學(xué)校賬戶，相當(dāng)于套取國庫資金至學(xué)校，雖然仍是用于項(xiàng)目完成后的支出，但從某種角度來說已是違規(guī)行為。目前大部分地方高校采取這種方式。有的高校為了確保資金安全和學(xué)校利益，在招標(biāo)時(shí)就明確說明項(xiàng)目執(zhí)行完成后，再支付資金，應(yīng)該說這是比較好的一種支付方式，但是在每年6月和9月統(tǒng)計(jì)支付進(jìn)度時(shí)，則會(huì)因極少的支付而受到批評(píng)。

　　資金結(jié)余與節(jié)約存在矛盾

　　另外，資金結(jié)余與節(jié)約的問題遍存在于地方高校中。資金結(jié)余就是項(xiàng)目預(yù)算資金在項(xiàng)目執(zhí)行過程中節(jié)約的資金，一般節(jié)約的越多越好。部屬高校由于不是國庫支付，項(xiàng)目資金批復(fù)后直接進(jìn)入學(xué)校賬戶，節(jié)約下來的資金由學(xué)校自行支配。但是對(duì)地方高校來說，這個(gè)結(jié)果并不好，一是結(jié)余的資金國庫直接收回，學(xué)校用不到;二是預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差距越大，說明預(yù)算做得越不好，在項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)時(shí)要被扣分。因此，地方高?？偸窍敕皆O(shè)法把項(xiàng)目資金全部支付出去，特別授權(quán)支付中的自行采購部分，基本上是全額支付，而與市場(chǎng)價(jià)位之間差距部分就無從查起。

　　軟件采購：不可控因素或致資金浪費(fèi)

　　隨著信息時(shí)代的到來，高校各項(xiàng)工作越來越離不開網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的支撐，各種軟件應(yīng)運(yùn)而生。但軟件的開發(fā)成本計(jì)算沒有相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，基本上是由開發(fā)商決定，因開發(fā)功能及內(nèi)容不同，價(jià)格低至幾千元，高至幾十萬甚至上百萬元，其中的利潤無法確定。隨著人力資本的上升，軟件成本也日趨增加。這就使得高校面臨軟件支付的問題，按照上述全款支付，回押部分資金的方式，如果回押部分低于50%，學(xué)校有可能面臨資金支付出去，但無法獲得軟件，也追不回已支出資金的情況。不少學(xué)校遇到過這類問題，要么不了了之，造成國家資金浪費(fèi)，要么沉陷于官司之中，消耗很大的精力。因此，對(duì)待軟件的采購，最好的方式就是貨到驗(yàn)收通過后支付100%全款，這樣一是可以考察公司的研發(fā)實(shí)力，二是保證了學(xué)校利益和國家資金的安全。

　　作者認(rèn)為，隨著學(xué)校的發(fā)展，高校采購任務(wù)日趨艱巨，所面臨的形勢(shì)也日漸復(fù)雜，如何有效地實(shí)現(xiàn)政府采購各種方式的融合，加強(qiáng)對(duì)各種采購方式的第三方監(jiān)管，使每一種采購方式都能做到公開、透明，以及如何解決政策要求與具體執(zhí)行之間的矛盾，還需要進(jìn)一步探討并加以規(guī)范。